增值税申报和开票税额差异怎么做账?

本篇增值税申报和开票税额差异怎么做账?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇增值税申报和开票税额差异怎么做账?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税申报和开票税额差异怎么做账?的相关避税技巧。

增值税申报和开票税额差异怎么做账?

1、发票上的增值税税额和增值税报税系统有差额，没有关系，这是由于小数点后面保留位数和相加合计数不一至造成的，是客观的。

2、处理方法：纳税申报时按增值税报税系统上的数字填写即可，对自动导入纳税申报表上的数据可以进行修改。

摘要写：尾数调整

借：营业外支出

贷：银行存款——尾数调整

增值税申报表和账上的差异是怎么来的?

正常情况下，增值税纳税申报表销售额、销项税金额、进项税金额等项目和企业财务账务记录的金额应该是一致的，但是实际情况中，肯定会存在差异，差异的原因大概有两方面：

1、非政策性差异。主要就是人为导致，比如次月申报增值税时，发现申报期的账务处理有误，或者开票、抵扣发票有误。

2、政策性差异。会计收入确认原则和增值税收入确认原则本来存在差异。举例，提前开票，增值税要求申报，但是还未达到会计准则规定的收入 确认原则，类似这种政策性差异导致的不一致。

处理方法是：建立申报明细台账，记录并消除差异。

1、每月申报期，将开票数据、进项抵扣数据从税控系统导出。

2、将导出数据和财务系统数据进行一一核对，差异列出明细表。

3、申报口径按照增值税规定申报，符合税收规定，避免纳税风险。

比如，核对过程中，发现账务进项税多于认证金额，原因是忘记认证，账已经入了，这种情况下，申报表肯定是按照实际认证的填写;本月账务收入和税金多了一笔，原因是公司销售有一笔客户是个人，个人未索取发票，本人的做法是计入差异表未开票收入一项，申报表填写到未开票收入中。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的增值税申报和开票税额差异怎么做账?的相关避税资料，如果您在学习增值税申报和开票税额差异怎么做账?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 工资条上可以税前扣除的项目有哪些?

· 采用视同买断方式代销商品怎么记账?

· 资产收购企业所得税特殊税务处理

· 冲销预收账款会计分录怎么做？

· ?确认增值税时要通过未缴增值税科目吗

· 销货清单是否需要盖发票专用章

· 出售无形资产计入资产处置损益

· 宾馆收入应按什么税目征印花税?

· 自己生产的产品配件出口出售怎么做账?

· 已注销企业的定额手撕发票还可以用吗？

· 年度汇算清缴怎么做？

· 工商年报填错了能改吗怎么更改？

· word2010如何将word转换成pdf

· 公司为工地清理建筑垃圾是否应开国税的发票

· 房地产预缴增值税如何账务处理?

· 房产评估增值部分是否应当缴纳房产税?