固定资产出售增值税申报表能进行修改吗？-税法实务

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固定资产出售增值税申报表能进行修改吗?

答：一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写"不含税金额乘以1%得出的金额".

虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现.在增值税申报表主表21栏"简易征收办法计算的应纳税额"栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏"应纳税额减征额"栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏"应纳税额"一栏中.

销售固定资产如何填写增值税纳税申报表?

附件2 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人).

一、名词解释 (一)本表及填写说明所称"应税货物",是指增值税的应税货物.

(二)本表及填写说明所称"应税劳务",是指增值税的应税加工、修理、修配劳务.

(三)本表及填写说明所称"应税服务",是指营业税改征增值税的应税服务.

(四)本表及填写说明所称"应税服务扣除项目",是指纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目.

二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表"应税货物及劳务"

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