调整上年度所得税费用应如何进行核算？-税法实务

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调整上年度所得税费用应如何进行核算？

一.如果是调整以前年度多交所得税：

1.调整多交所得税税款；

借：应交税金-应交企业所得税；

贷：以前年度损益调整；

2.结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整；

贷：利润分配-未分配利润；

二.如果是调整以前年度少交所得税：

1.补交所得税税款做；

借：以前年度损益调整；

贷：应交税金-应交企业所得税；

2.缴纳税款做：

借：应交税金-应交企业所得税；

贷：银行存款

3..结转未分配利润做：

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

年度纳税调整要怎么处理：

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

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