扣缴外国企业所得税申报表怎么填？-税法实务

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扣缴外国企业所得税申报表怎么填?

答：外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当按规定缴纳所得税,并以实际受益人为纳税义务人,以支付人为扣缴义务人.税款由支付人在每次支付的款额中扣缴.扣缴义务人每次所扣的税款,应当于五日内缴入国库,并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表.

对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人.

企业所得税年度纳税申报表填错可以修改吗?

企业所得税年度纳税申报表填错可以修改,一般主管税务机关允许2-3次修改.

操作步骤是:1、申请撤销申报;2、重新申报.

企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成,所以具体填写内容较多.

简答地说,有几种情况:

一是营业收入可为零,成本、费用之类为零或有数据,利润为零或负;

二是收入有具体数,成本、费用有,大于收入数,这样才能零报税;

三是收入有具体数,成本、费用小于收入,有应纳税调减额,逻辑关系后利润为零或负数.

具体填写可请参考:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明.

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