收到对方的银行承兑汇票该怎么做账?

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收到对方的银行承兑汇票该怎么做账?

银行承兑汇票由于有银行担保,所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求,一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付,也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金,但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度,如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的.

收到银行承兑汇票时的账务处理:

1、收到时:

借:应收票据

贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费-应交增值税)

2、票据到期承兑:

借:银行存款

贷:应收票据

3、未到期贴现

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的差额

开出银行承兑汇票时的账务处理:

1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账;

2、用承兑汇票支付货款:

借:库存商品

应交税金-应交增值税-进项税

贷:应付票据

3、到期支付.

借:应付票据

贷:银行存款

相关案例分析:我司收到客户一张50万的承兑,用这50万承兑支付20万货款,可是供应商只找回28万给我们,剩下2万未给我们,该怎么做账?

答:其实这是客户收取的银行承兑汇票利息(承兑汇票一般要到期才能兑付,即视为延期支付货款),

1.在税法上视同逾期付款利息(价外费用),正确的操作是让对方开具增值税专用发票,货物及劳务名称写"逾期付款利息"、单位:笔、数量:1、金额2万;

2.如果对方不同意给你开票,你可以把税法规定同他们会计讲,这是价外费用,要开票;如果不行,先挂账上,等下次购货,你们就一直少付2万货款;就这样一直拖着,让他们主动找你们协商.

收到对方的银行承兑汇票该怎么做账?上述的会计分录,小编希望大家牢牢记住,毕竟以后若是从事会计方面工作的话,收到对方的银行承兑汇票时经常会有的事情.

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