买的货物没有进项税额在卖出去怎么记账?-税法实务

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买的货物没有进项税额在卖出去怎么记账?

记账方法:

借:原材料 /库存商品

贷:营业外收入

借:现金 /应收账款/

贷:主营业务收入

应缴税金-应缴增值税(进项税)

(1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目,贷记"营业外收入--捐赠利得"科目.

如果接受捐赠货物时取得增值税专用发票,并且按照税法属于可以抵扣范围,借记"原材料""库存商品"等科目、应交税费--应交税金--应交增值税(进项税额),贷记"营业外收入--捐赠利得"科目.

(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记"所得税"科目,贷记"应交税费--应交税金--应交所得税"科目.

如果捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记"所得税"科目,按照计算的递延所得税负债贷记"递延所得税负债"科目,按当期应缴所得税贷记"应交税费--应交税金--应交所得税"科目.

4、捐赠资产使用和处置时的会计和税务处理企业接受捐赠的非货币性资产在使用和处置时,其会计和税务处理方法应当与购进的其他资产的使用和处置方法一致.在会计处理上,企业对接受捐赠的固定资产应当按照确定的入帐价格、预计尚可使用年限及预计净残值,按确定的折旧方法计提折旧.对接受捐赠的无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益.在税务处理上,企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产、长期股权投资等,可按税法规定结转销售成本、投资成本和计提折旧及无形资产摊销额等.

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