差旅费发票有进项怎么做会计分录？

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差旅费发票有进项怎么做会计分录

报销差旅费有增值税发票分录：

借：管理费用或销售费用或制造费用等应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

差旅费的进项税可以抵扣吗?

有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。

根据财税[2016]36号文，购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。

但如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。如果是租车出行的话，车子租赁17%的税款也能参加抵扣了呢。一定不要忘记开“增值税专用发票”!

有关发票能否抵扣，抵扣后如何做账的问题，关键点都在与对于各项费用所开具发票的性质不清楚，会计学习资料提供这篇差旅费发票有进项怎么做会计分录，以上几个基本的点要注意。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的差旅费发票有进项怎么做会计分录？的相关避税资料，如果您在学习差旅费发票有进项怎么做会计分录？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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