进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？

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进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？

答：“进项税额”专栏（借方），记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

“销项税额”专栏（贷方），记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

首先，进项税额转出要区分情形的。

（1）如果是转出计入不动产的，不得在企业所得税税前扣除。

（2）如果是转出用于生产经营的且是税法规定的可扣除范围内的，可以在企业所得税税前扣除。

已经抵扣的进项税额转出，需要增加成本，会计分录为：

借：原材料、管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项转出）

进项税转出和企业所得税汇算调整

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