税控盘抵减增值税额后如何怎样做会计分录?-税法实务

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税控盘抵减增值税额后如何怎样做会计分录?

支付时，借：管理费用贷：库存现金等

抵减时，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

税控盘已经认证的发票怎样做会计分录怎么写?

购买增值税专用技术设备时，会计分录如下：

借：管理费用，贷：库存现金/银行存款。

借：应交税费-减免税，贷：管理费用。

借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-减免税。

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

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