全额收取员工的社保的会计分录怎么写?

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全额收取员工的社保的会计分录怎么写?

1、代扣代缴工资是员工自己承担的费用,所以在计提工资时:借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬(应发数)

2、在发放工资是,代扣代缴部分公司实际不发放给员工,而是扣下,直接支付给税务局及社保局.一般分录如下:借:应付职工薪酬(应发数)贷:银行存款/现金(实发数)贷:应交税费-应交个人所得税贷:其他应付款-代扣社保

3、实际支付代扣代缴税金及社保时:借:应交税费-应交个人所得税借:其他应付款-代扣社保贷:银行存款#

计提社保如何做会计分录

1.分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

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