企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

本篇企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇企业注销递延所得税资产如何做税务处理？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的相关避税技巧。

企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

答：递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”，这个会带来经济利益的流入，对企业来说是有利的。

例如，一项资产账面原值是120万，会计3年折旧，税法6年折旧。则会计每年折旧额为40万元，税法每年折旧额为20万元；那么第一年后，资产账面价值80万元，计税基础100万元，形成20万元可抵扣暂时性差异；

借：递延所得税资产 20X25%

贷：所得税费用 20X25%

那么，如果是企业注销递延所得税资产的情况，

（1）支付清算费用

借：清算费用

贷：银行存款、应收票据等相关科目

（2）结转清算费用

借：清算损益

贷：清算费用

（3）用盈余公积弥补以前年度亏损

借：盈余公积--一般盈余公积

贷：利润分配--未分配利润

（4）缴纳清算年度所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税金--所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

看完了会计学习资料的上述分析，对于企业注销递延所得税资产的税务处理，您现在清楚了吗？如果您想知道更多会计方面的知识，赶紧订购我们的课程了解更多吧。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的相关避税资料，如果您在学习企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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