转出的未交增值税交纳时如何做税务处理？-税法实务

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转出的未交增值税交纳时如何做税务处理？

答：未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

月末结转未交增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

（即，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。）

次月初1~15日之间：

交纳上月增值税：

借：应交税费——未交增值税（已交税）

贷：应交税费——应交增值税

还有，一般未认证的进项税，最好别放在应交税费中申报，可将价税合计做暂估记入存货，或者将进项税暂放其他应收款中，等认证时在抵回来。

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