失控发票进项税额转出的账务处理怎么做？

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失控发票进项税额转出的账务处理

所谓进项发票失控,是指开具增值税专用发票的企业,未按规定通过防伪税控系统报税.失控发票,是不能抵扣进项税的.  失控发票,要及时与开票方联系,查明原因.如果对方因会计失误导致未按期报税,补充办理报税后,是可以抵扣进项税的.

进项税额部分转入相关成本:

1、退回商品

借:应收账款/银行存款

贷:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

补交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

2、固定资产:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

3退回商品

借:应收账款/银行存款

贷:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

补交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

失控发票进项税额转出的账务处理怎么做?应该补交增值税借记"应交说费",感谢阅读.

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