年终计提费用企业所得税如何处理?

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年终计提费用企业所得税如何处理?

答:企业所得税费用计提的会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税费用缴纳的会计分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

企业所得税可以不进行计提吗?

答:是不可以的,企业所得税是一定要计提.

因为所得税实行的是季度末核算,次月15日前申报缴纳.

为了遵循权责发生制和配比原则,只能实行预提方式来核算.

季度预缴不计提,是在缴纳时应交税费贷银行存款.

年底时计提,借所得税费用贷应交税费,再结转到本年利润.

汇缴时,如补税,借利润分配贷银行存款.

如不需补税,应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金.

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