代扣代缴企业所得税入账分录如何写?

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代扣代缴企业所得税入账分录如何写?

代扣代缴个人所得税的会计分录举例

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务.举例说明如下:

第一,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记“应付工资”科目,贷记“应交税金——扣代缴个人所得税”科目.

例1:企业为职工顾某发放9月份工资3600元.税款由顾某自己承担,企业负责代扣代缴.

顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元).

月末发放工资时,账务处理为:

借:应付工资 3600

贷:现金 3305

应交税金——扣代缴个人所得税 295

缴纳税款分录略(下同).

代扣代缴个人所得税的会计分录

首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

最后是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

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