已抵扣专用发票冲红如何作分录?

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已抵扣专用发票冲红如何作分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

专用发票冲红有没有时间限制?

这个是有时间限制的，与取得的扣税凭证需在180天内进行认证抵扣有关联。

注意，对于已经认证抵扣了的增值税专用发票，因为折扣、货物损坏等需要作进项转出时，购货方向购方国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务，然后把“红字增值税专用发票通知单”交给销货方，销货方凭此“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票并交给购货方，这个流程是没有时间限制的。

对开票方来说(销货方)，开具的增值税专用发票跨月后有问题需要作废的(防伪税控开票系统不允许跨月作废发票)，就只有向国税局申请“红字增值税专用发票通知单”来开具负数发票进行冲账。

如果增值税专用发票开具后180天内购货方既没有认证抵扣，销货方也没有申请“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票冲账，那么这张增值税专用发票就不能向国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务了。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的已抵扣专用发票冲红如何作分录?的相关避税资料，如果您在学习已抵扣专用发票冲红如何作分录?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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