年末有留抵税额怎么结转本年税金？

本篇年末有留抵税额怎么结转本年税金？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇年末有留抵税额怎么结转本年税金？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中年末有留抵税额怎么结转本年税金？的相关避税技巧。

年末有留抵税额怎么结转本年税金？

什么是期末留抵税额?

一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣.

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

进项税额大于销项税额,月末增值税需要做结转分录吗?如何写分录?留抵税额怎么反映?

增值税结转有这几个

1. 结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

2. 结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

3.结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,

借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金--未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税

如果进项大于销项就是最后一个分录

好了,看完上面的文章,大家心里关于年末有留抵税额怎么结转本年税金的疑惑是不是解开了呢?会计分录中主要涉及的会计科目就是应交税费这个会计科目,结转进项税额与结转销项税额时的会计分录可以说是反着来的.大家在进行会计处理的时候要看仔细了

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的年末有留抵税额怎么结转本年税金？的相关避税资料，如果您在学习年末有留抵税额怎么结转本年税金？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 企业装卸人工费怎么下科目?

· ?汇算清缴差旅费费用扣除比例

· 发票上可以盖两个章吗

· 办理银行本票的会计分录

· 没有进项怎么结转成本?

· 企业取得的代扣代缴个人所得税手续费该如何入账？

· 补提去年坏账准备的相关会计分录

· 建筑企业采购的物料计入什么科目

· 常用的会计科目记忆方法

· 印花税申报完成后如何缴款

· 建筑安装核定征收企业所得税计算公式

· ?当月开的专票销项负数怎么处理?

· 环卫打扫道路支付汽油费做什么科目?

· 税务局是否可以查公司基本账户？

· 小规模附加税申报表怎么是负数

· 以项目换土地方式承受土地使用权是否缴纳契税

· 百分比确认收入的条件

· 股权转让时的资本公积部分可以税前扣除吗?

· 现金余额期末不是正数怎么调整?

· 折扣开到增值税专用发票上该怎么做分录?