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船期延迟出口开票开在了上个月会计处理是怎样的?
出口专用发票设计的初衷是统一出口发票的样式,但是目前国际贸易中无法统一使用税务机关监制的出口专用发票,所以现在只能用来申报出口退税时使用。因为有国家的文件要求必须使用出口专用发票,目前各地执行不一样。
一、一般进口分两种:自己进口、代理进口。
1、自己进口
会计处理:借:库存商品
应交税金-进项
财务费用
贷:银行存款
注:库存商品:向国外付的货款+进口关税。财务费用:向国外付的货款而银行收的手续费。应交税金-进项:进口增值税。
2、代理进口:
会计处理:借:库存商品
应交税金-进项
贷:银行存款/应付账款
注:库存商品:代理公司增殖税*不含税价。应交税金-进项:代理公司增殖税*增值税。
二、出口
借:应收账款
贷:主营业务收入——外销
调整出口商品成本,调整金额=购进商品价款乘以(征税率—退税率)
借:主营业务成本(调整金额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(调整金额)
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