破产企业公司还有库存怎么做税务处理?-税法实务

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破产企业公司还有库存怎么做税务处理?

答：财税〔2009〕60号就企业清算有关所得税处理问题进行了规定：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。具体的请您详细阅读该文。纳税人发生以下情形的，需办理注销税务登记。纳税人应在规定时间内向主管税务机关提出申报，税务机关按规定办理：(一)因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前;……

报送资料：

(一)《纳税人涉税事项注销申请(审批)表》(一式二份);

(二)税务登记证正副本和其他税务证件;

(三)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票;

(四)工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件(工商营业执照被吊销的报送);

(五)非居民企业报送项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件;

(六)税控专用设备(纳入税控系统的一般纳税人报送);

(七)单位纳税人报送： 1.上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件; 2. 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

处置一般存货按适用税率缴纳增值税是多少?

一般纳税人因其购进货物已抵扣了进项税，同时，按照《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)的规定，增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

即：一般纳税人在购进货物时因应取得增值税专用发票而未取得增值税专用发票而未能抵扣的税款，属纳税人放弃抵扣，因此，一般纳税人注销时销售的货物应一律按17%的适用税率缴纳增值税，且依照《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

破产企业公司还有库存怎么做税务处理?综上内容所述，一般纳税人注销清算后未出售的存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

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