冲回多提的所得税费用结转分录怎么做?

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冲回多提的所得税费用结转分录怎么做?

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

所得税费用为负数是为什么?

所得税费用是负数说明企业发生了亏损

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

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