小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？

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小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？

答：对于小规模纳税人专用发票的税款未交，首先作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。

其次，对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）

对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

因此，对于小规模纳税人代开增值税专用发票已经缴纳的税款，该账务处理如下：

1.预交代开增值税专用发票的增值税款时

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

2.根据代开的增值税专用发票入账时

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

看完了会计学习资料的上述文章，对于小规模纳税人专用发票的税款未交的情况，这下您是否知道怎么处理了吗？更多会计方面的干货，欢迎您继续关注我们。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？的相关避税资料，如果您在学习小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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