出口企业实现税金如何计算

本篇出口企业实现税金如何计算的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇出口企业实现税金如何计算中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中出口企业实现税金如何计算的相关避税技巧。

出口企业实现税金如何计算

答：生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的

出口企业免抵退税主要计算如下：

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：其他应收款--出口退税

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!

下面出口退税手工计算为公式:

1)当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

2)当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额

a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税

3)当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率

4)确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B

5)(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

出口企业实现税金如何计算?阅读完上文内容之后你们大家是否都明白了呢?如果还没有搞明白的会计人员，欢迎点击答疑中心向我们的老会计答疑咨询哦!

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的出口企业实现税金如何计算的相关避税资料，如果您在学习出口企业实现税金如何计算的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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