销售砂石简易征收如何做账?

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销售砂石简易征收如何做账?

1、贵公司销售自己采掘的砂、土、石料,属于增值税销售业务,应开具增值税发票;

2、税率确定原则:贵公司可以选择一般纳税人的税率17%,此类可以抵扣进项税;贵公司也可以选择简易办法征收增值税,税率为6%,但不得抵扣进项税.《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,增值税一般纳税人销售自产的建筑用生产建筑材料所用的砂、土、石料,可选择按照简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税.

3、对方是否可以抵扣进项税,应根据对方的情况来判断,用于非一般纳税人增值税业务的不得抵扣;采用17%的税率可以自行开具增值税专用发票;若是采用简易办法征收的方式可以申请税务机关代开增值税专用发票.

记帐：

借：银行存款或库存现金 

贷：销售收入 自用的 

借：销售费用或管理费用 

贷：库存商品

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