暂估进项税放哪个科目?

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暂估进项税放哪个科目?

购入货物未取得发票,货物先按合同价暂估入库,待收到发票后,正式入库:

发票未到:

借:库存商品--

贷:应付账款--

收到发票后,红冲:

借:库存商品---(红字)

贷:应付账款---(红字)

按发票金额正式入库:

借:库存商品---

应交税金---应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

这时,就可以根据发票申请办理认证手续了,认证后就可以抵扣. (如果企业设置有"待抵扣进项税"科目,上面的科目可以直接这样做:

借:库存商品---

应交税金--应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款---

认证后,抵扣时,就可以直接从"待抵扣进项税额"转出就可以了.

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