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公司公积金部分由个人缴存该怎么写会计分录呢?
答:根据企业会计准则规定,对员工个人的所有支出均需通过“应付职工薪酬”核算,因此,缴纳员工住房公积和社保的时候,作以下分录:
1、借:生产成本-直接人工(工人的工资、单位社保、单位住房公积金)
制造费用-工资
管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-社保费(单位)
管理费用-社保费(单位)
销售费用-社保费(单位)
制造费用-住房公积金(单位)
管理费用-住房公积金(单位)
销售费用-住房公积金(单位)
贷:应付职工薪酬-工资
-社保费(单位)
-住房公积金(单位)
2、代扣个人社保、代扣个人所得税
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-应付养老保险
-应付医疗保险
-应付失业保险
应交税费-应交个人所得税
3、缴纳住房公积金
借:应付职工薪酬--住房公积金(单位)[缴纳单位的住房公积金]
其他应付款--代扣个人住房公积金 [缴纳个人的住房公积金]
贷:银行存款
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