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以前年度损益调整需要补提任意盈余公积吗?
答:1、第一步直接转到"未分配利润"明细科目,只是少了计算盈余公积那一步
2、现在补提只需要按以前年度差错更正的方法处理就行,分录为:
借:利润分配--提取法定公积金
贷:盈余公积--法定盈余公积金
(注意:只有在税后利润补完以前年度亏损后有盈利才按补后的盈利提,如果补亏损后无盈余则无需提).
3、当年计提的分录同上,但注意计提法定盈余公积金、公益金跟"本年利润"科目不发生关系.
以前年度损益调整转入盈余公积是为什么?
答:因为以前年度损益调整月末应无余额;
以前年度损益调整:是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整;
以使其不至于影响到本年度利润总额;
以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整;
最终不能影响当期的"本年利润"科目.
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