期末未缴税额应该是正数还是负数?

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期末未缴税额应该是正数还是负数?

答:未交增值税是负数,照常登记,在余额借贷处写上"借"字就好了.月底不用结转.

有税交时这样结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

第38项,为纳税人纳税检查本期期末应缴未交增值税额;

该数据与本表第32项"期末未缴税额(多缴为负数)"之和,应该与"应交税费--未交增值税"明细科目期初余额一致.

怎么解释期末未交税额是什么?

答:比如商贸类企业,要交增值税,每月前15天一般为立征期,就是这期间要做上月的帐.如果11月8日做10月份的帐,其中会出现两个分录.

1、交9月增值税:

借:应交税费-未交增值税 *

贷:银行存款或者现金 *

2、转出未交增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 *

贷:应交税费-未交增值税 *

这里的未交增值税就是10月份的税了,网上申报的未交要交的就是这个金额,当然,还有些什么印花税、城建税的,都在这15天里要交.

总的来说,本月交上月的税,而本月的税额就是期末未交税.

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