营改增后进项税转出期末其会计分录如何写？

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营改增后进项税转出期末其会计分录如何写？

答：对于营改增后进项税转出的情况，会计学习资料举出了一个比较常见的情况：

已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

【案例分析】

某企业为一般纳税人，提供职业和婚姻中介服务，适用一般计税方法，其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策。2016年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，折旧期五年，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。2016年12月，该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。

纳税人购进的固定资产专用于免税项目，应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

固定资产的净值=10000-（10000÷5÷12×6）=9000元

应转出的进项税额=9000×17%=1530元

会计处理如下：

借：固定资产

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

看完了会计学习资料的上述文章，对于营改增后进项税转出期末的会计分录您是否知道怎么写了呢？如果您还有什么疑问的地方，可以询问我们的会计老师哦！

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的营改增后进项税转出期末其会计分录如何写？的相关避税资料，如果您在学习营改增后进项税转出期末其会计分录如何写？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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