小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?

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小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?

收到增值税专用发票不能做抵扣用，做凭证时就附在发票联后面，就是两联一放起就行，不用报给税务部门，以后采购时跟供应商讲清楚你们是小规模纳税人，只要开普通发票就可以了。

做帐时把专票当普票使用，按票面价税合计全部计入存货、成本或费用即可。

小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额，不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度，代开多少就按不含税3%预缴增值税，同时预缴增值税税额的7%城建税，3%教育费附加、2%地方教育费附加，综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票，是分别计征，普票部分加专票部分不超过9万的时候，普票部分仍然享受9万免税优惠。

三、不管自开普票还是代开专票，企业所得税的计征都没有区别，扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的，按10%的优惠税率征收企业所得税

四、印花税不想算，因为极低。

五、还有个人工资所得和红利所得个人所得税，这个百度可以搜的到

六、以上的政策实施地在广州，其他地区可能不一样。

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