代扣代缴的增值税账务处理怎么做?

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代扣代缴的增值税账务处理怎么做?

账务处理参考如下：

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

代扣代缴税款的税务会计如何处理?

企业代扣代缴的个人所得税等，应通过“应交税费”科目核算。 据此，企业代扣代缴的各种税款，应通过“应交税费”相关科目核算。 借：相关科目 贷：应交税费-- 若由支付单位承担代扣代缴税款 借：营业税金及附加(流转税及附加税费) 所得税费用 贷：应交税费。

代扣代缴增值税可否抵扣?

根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额会计学习资料提供。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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