转出进项税额需要补缴吗?

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转出进项税额需要补缴吗?

答:如果补交了增值税,那么,就要按补交的增值税计算城建税、教育费附加.

转出去年已抵扣进项税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

结转未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

交完增值税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

什么是进项税额转出?

答:企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

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