增值税和消费税是同期计税吗?

本篇增值税和消费税是同期计税吗?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇增值税和消费税是同期计税吗?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税和消费税是同期计税吗?的相关避税技巧。

增值税和消费税是同期计税吗?

答： 增值税与消费税同属于流转税，计税依据基本相同，一般为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，对无销售额或计税价格明显偏低，且无正当理由的，按纳税人、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格或组成计税价格确定。

增值税、消费税的计税依据是一样的。如果是从量计征的消费品，增值税、消费税的计税依据是不一样的。

一般情况下，从价征收的消费税和增值税计税基础相同。但在应税消费品分配给股东、交换等视同销售的情况下，消费税的计税基础的同期最高价，而增值税的计税基础是同期售价均价。

一、单一从量消费税：

1、消费税=按数量计算

2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×17%

二、单一从价消费税：

1、消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

2、增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×17%

【增值税和消费税是同期计税的相关问题】：

增值税与消费税的计税依据有何不同?

答：1、消费税有实行从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的，比如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等，从量计征部分有别于增值税。

2、单纯从量计征的应税消费品收取的押金，逾期视为含税价，征收增值税，但不征收消费税。啤酒的押金只是计算单位适用税额的依据。

3、进口的应税消费品的，消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)。

应纳消费税=消费税组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率。

应纳增值税=(关税完税价格+关税+应纳消费税)×适用税率。

4、在受托加工环节，代收代缴消费税的组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)，委托个人加工的，无需代收代缴消费税。

增值税销项税额=加工费×适用税率。

5、纳税人将自产的货物用于换取生产资料、消费资料、投资入股、低偿债务的，计算消费税按照同期最高售价计算。

增值税则按照平均售价或组成计税价格计算。

6、视同销售的范围不同，造成计税不一致，一般地，消费税的视同销售较大，比如将自产的轮胎(应税消费品)生产卡车(非应税消费品)，此环节征消费税，但不征收增值税。

7、啤酒屋自产自销啤酒，征收营业税和消费税，不征收增值税。这是比较特殊的例子。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的增值税和消费税是同期计税吗?的相关避税资料，如果您在学习增值税和消费税是同期计税吗?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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