利润是借方余额，怎样计提企业所得税？

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问：利润是借方余额，怎样计提企业所得税？

答：一般是结转损益后，得出本年利润金额，然后据以计算应交所得税，然后再把所得税结转到本年利润科目。

准确的说应该在计提所得税前“本年利润”的金额是计提所得税的依据。

利润是借方余额，怎么计提企业所得税的具体操作：

1、本年利润科目借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

2、与所得税的会计分录：

结转所得税时：

借：本年利润

 贷：所得税费用

3、本年利润科目借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的利润是借方余额，怎样计提企业所得税？的相关避税资料，如果您在学习利润是借方余额，怎样计提企业所得税？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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