减免附加税的账务处理怎么做?

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减免附加税的账务处理怎么做?

答：从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。

但自2014年10月1日至2017年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征增值税和营业税，相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。

【例如】：某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下：

答：1月份会计处理：

1.计提增值税时：

借：应收账款或银行存款 30900

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定：

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0：

2月份会计处理：

1.计提增值税时：

借：应收账款或银行存款 92700 贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税 2700

2.计提城建税：

借：营业税金及附加189

贷：应交税费——应交城市维护建设税 189

3.结转应交的附加税：

借：应交税费——应交城市维护建设税 189

贷：营业外收入---减免税额189

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的减免附加税的账务处理怎么做?的相关避税资料，如果您在学习减免附加税的账务处理怎么做?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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