工程款增值税怎么计算?公式及案例

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工程款增值税怎么计算?公式及案例

如果你的施工合同是2016年5月1日之前签订的，去主管税务国税办理老项目备案及开具外经证，办好后去工程所在地国税缴纳税款，根据完税单在自己开具发票，税率3%。如果是2016年5月1日之后签订的，自行开具发票，税率11%。

公式及案例：

甲公司以包工包料方式承包乙公司建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1000万元。

销售额=含税销售额÷(1+税率);《实施办法》第二十二条规定，销项税额=销售额×税率。

销项税额=11100÷(1+11%)×11%=1100万元

借：应收帐款——乙公司　　　　　　　　11100

贷：工程结算　　　　　　　　　　　　　10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1100

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应交税费——应交增值税(销项税额)

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