汇算清缴期限及流程范围详解

本篇汇算清缴期限及流程范围详解的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇汇算清缴期限及流程范围详解中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中汇算清缴期限及流程范围详解的相关避税技巧。

一、汇算清缴期限

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条)2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至2017年5月31日。

二、汇算清缴操作流程

汇算清缴正当时 2017年汇算清缴操作流程

详细流程

1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表;

2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;

3. 将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

三、汇算清缴征税范围

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的 纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

范围包括：

1、实行查账征收的居民纳税人

2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人

3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业

4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

三、汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）；

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章） ；

5、元月份各税电子回单（盖章）；

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

汇算清缴的操作流程学会了吗？想要掌握更多的汇算清缴事情，快来加入网校的财务精英孵化训练营，不仅有课程还有模拟的真账实训，教你快速拿下汇算清缴。

附注：

1、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

2、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。(《企业所得税法》第五十三条)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;

3、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的汇算清缴期限及流程范围详解的相关避税资料，如果您在学习汇算清缴期限及流程范围详解的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 安装固定资产领用库存商品账务处理的办法?

· 货款多了对方退款怎么处理?

· 公司转给员工报销费用要纳税吗?

· 其他货币资金属于什么凭证

· 跨地区开税票怎么开

· 未确认融资费用摊销额怎么计算？

· 忘记抄税已经扣税款了怎么办

· 行政单位未花完的钱财政收回记什么科目

· 分支机构应该怎么缴纳企业所得税?

· 国家税务总局公告2017年第27号具体内容及要点解读

· 中央非税收入统一票据能抵扣吗

· 金融资产交易会计处理

· 差旅费应交税费怎么填列现金流量表?

· 坏账准备的转回和转销的处理方法

· 三栏式账簿适用于原材料账户吗

· 纳税人和负税人的区别