前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？

本篇前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的相关避税技巧。

问：前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税对吧？这时我需要补交第一季度和第二季度的差额所得税，是在第三季度补还是在年终汇算清缴时补？

回复：因为预缴第三季度所得税也是按照累计税额计算，所以第三季度就需要补上。

例如，A公司第一季度实际利润额3万元，第二季度实际利润额4万元，第三季度实际利润额35万元。

第一季度应预缴企业所得税=3×20%×50%=0.30万元

第二季度应预缴企业所得税=（3+4）×20%×50%-0.30=0.40万元

第三季度应预缴企业所得税=（3+4+35）×25%-（0.30+0.40）=9.80万元

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的相关避税资料，如果您在学习前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 应收生成凭证后怎么修改

· 成本管理的四项原则

· 政府补助摊销记入什么科目

· 建筑业一般企业所得税都是核定征收吗

· 关联单位间的无息资金拆借增值税要缴纳吗？

· 企业预计净残值率的计算公式是怎样的？

· 财务没有及时缴纳公司员工社保可以吗?

· 作废发票多长时间可以直接销毁吗

· 个人取得扣缴手续费免征个税吗

· 酒店住宿发票进项税额可以抵扣吗

· 补缴的税款有进项留抵税额可以抵减查补税款吗？

· 取得抵债资产如何入账

· 以美元付货代海运费账务怎么进行处理

· 收取会员费的账务处理是怎样的？

· ?发票验旧后可领发票还是0怎么处理

· 小规模纳税人能投标专业分包吗

· 股东以车辆作价出资账务处理

· 未实缴的注册资本如何账务处理?