​一般纳税人应交增值税年末怎么结转

本篇​一般纳税人应交增值税年末怎么结转的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​一般纳税人应交增值税年末怎么结转中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​一般纳税人应交增值税年末怎么结转的相关避税技巧。

一般纳税人应交增值税年末怎么结转

具体操作如下:

一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

1、结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

2、结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

二、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.

三、在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

应交增值税的计算方法

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​一般纳税人应交增值税年末怎么结转的相关避税资料，如果您在学习​一般纳税人应交增值税年末怎么结转的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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