​提取的应交增值税转收入吗

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提取的应交增值税转收入吗

当月计提

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 10万

贷:应交税金-应交增值税-未交增值税 10万

次月交税

借:应交税金-应交增值税-未交增值税 10万

贷:银行存款 10万

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳.第四条规定,城市维护建设税税率为:纳税人所在地在市区的税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.

《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第三条规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳.

实际缴纳是指计提增值税、消费税的同时,计提城市维护建设税和教育费附加,在次月纳税申报期限内一起缴纳.预缴增值税不是实际缴纳增值税,当期销项税额大于当期进项税额需要缴纳增值税的时候,可以先抵减已预缴的增值税,抵减后仍有余额的应补缴增值税.

综上所述,辅导期一般纳税人,预缴增值税无论从税法规定还是从会计账务处理上看,都不应当同时预缴城市维护建设税及教育费附加,预缴增值税不是实际缴纳增值税,当销项税额大于进项税额时,应交增值税应先扣减已预缴增值税后,才是应补交的增值税.当月计算出增值税时,同时应计提城市维护建设税及教育费附加,次月纳税申报期限内一起缴纳.纳税人发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请.如果仍有余额,主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额.

因此,预缴增值税不应当同时预缴城市维护建设税及教育费附加.税务干部和执业注册税务师在审核企业应交纳的城市维护建设税及教育费附加时,一定要注意不能让企业提前交税.

计提税金相关会计分录

有关税金分录:

1、城建税、教育费附加的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--营业税 贷:应交税费--城建税 贷:应交税费--教育费附加

(2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加

(3)上缴税金时 借:应交税费--营业税 借:应交税费--城建税 借:应交税费--教育费附加 贷:现金或银行存款

2、所得税

(1)季末、年末提取所得税时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税费用

(3)上缴时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时 借:原材料 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

(2)销售货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

(3)上交时 借:应交税费--应交增值税(销项税额-进项税额) 贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--应交消费税 (2)上交时 借:应交税费--应交消费税 贷:现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

(1)支付工资时要代扣个人所得税 借:应付职工薪酬--职工工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:现金

(2)上交个人所得税时 借:应交税费--个人所得税 贷:现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取,

支付时,直接计入"管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税"科目.

提取的应交增值税转收入吗?从上文的解析我们知道,对于应交增值税提取后不需要转收入,具体的会计分录我们也有详细的解说.如果你对于这方面的知识感兴趣,可以随时登录会计学习资料网站相关栏目进行学习,有任何问题直接咨询我们的在线老师.

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