企业违约金收入要交增值税吗-税法实务

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企业违约金收入要交增值税吗

购买方给销售方支付的违约金,算作价外费用,应并入销售额中征收增值税.比如采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金,此部分违约金就是税法意义上的价外费用,甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票.销售方给购买方支付的违约金,若是没有产生销售收入的话,是不需交增值税的.

1、增值税应税项目中收取的滞纳金,属于增值税的纳税范围,应当计入销售额计算增值税.

2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用.这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用.

违约金的类型有哪些?

当事人完全不履行或不适当履行债务时,必须按约定给付对方的一定数额的金钱或者金钱以外的其他财产.违约金是合同经济方式的一种,也是对违约的一种经济制裁.违约金的设立,是为了保证债的履行,即使对方没有遭受任何财产损失,也要按法律或合同的规定给付违约金.违约金的标准依法定或双方在合同中书面约定.违约金有两种:

1、惩罚性违约金,其作用全在惩罚,如果对方因违约而遭受财产损失,则违约一方除支付违约金外,还应另行赔偿对方的损失.

2、补偿性违约金,是对合同一方当事人因他方违约可能遭受的财产损失的一种预先估计,给付了违约金,即免除了违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任;即使损失大于违约金,亦不再补偿.《中华人民共和国合同法》第114条第一款规定:"当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金,也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法.

企业违约金收入要交增值税吗?这个是需要分情况而定的,如果在这个过程中没有产生相应的收入的话,就不用交增值税.如果有产生收入,就需要缴纳.具体的文中有进行分析,请参照执行.如果还有不明白的,可以直接询问会计学习资料老师.

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