​机票抵扣表怎么填

本篇​机票抵扣表怎么填的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​机票抵扣表怎么填中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​机票抵扣表怎么填的相关避税技巧。

机票抵扣表怎么填

按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额.其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数.机票火车票抵扣纳税申报表应该填写进附表二中的第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证".

如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据"增值税发票选择确认平台"的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括"增值税发票选择确认平台"的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额.

因此,该纳税人在办理税款所属期纳税申报时,应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏"其他""税额"列,第8b栏"其他""份数"列填写1份,"金额"列填写,同时,还需将上述内容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务".

4月1日起,增值税改革再发力,在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上,进一步扩大进项税抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入其中.也就是说,4月1日起,纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了.

增值税纳税申报表怎么填?

首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期.小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了.

填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚.

本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据.所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数.

增值税纳税申报表怎么填?

首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期.小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了.

填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚.

本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据.所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数.

填写专用发票数据:小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具.此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏.

填写普通发票数据:小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的第十栏,第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数.强调一下:第十栏是填写季度不超过9万的普票数据,超过9万的填写在第3栏.

填写本期应纳税:本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏.

填写应补退税:如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏.第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税.

机票抵扣表怎么填的问题会计学习资料小编就暂且为大家讲解到这里了,一般都是在填增值税附表二计算抵扣,大家在乘机的时候要取得相应的凭证,然后按照上文小编的公式进行计算抵扣,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​机票抵扣表怎么填的相关避税资料，如果您在学习​机票抵扣表怎么填的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· ?出差补贴算工资收入吗

· 股东分红算不算成本

· 已缴款未入库是什么意思

· 深圳个体户网上报税流程

· 认缴制下如何缴纳印花税

· 预提借款税费会计分录

· ?年末一般纳税人结转增值税怎么做分录?

· 保健品进口关税税率怎么算？

· 在建工程待摊支出是否需要每月分摊呢？

· 盘盈固定资产进行转销怎么做会计处理？

· 未取得发票的固定资产能计入预付账款吗?

· 财务费用结转到本年利润计入什么科目?

· 公司注册资金多少和缴税有什么关系

· 计提销项税减销项的分录怎么做

· 年末结转本年利润的会计分录

· 增值税进项税抵扣要点汇总

· 权益利润是什么意思

· 小企业会计科目可分为哪几类