旅游企业报税方法-税法实务

本篇旅游企业报税方法的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇旅游企业报税方法中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中旅游企业报税方法的相关避税技巧。

旅游企业报税方法

举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

(一)本期可扣除项目金额填报

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

(二)销售额及销项税额填报:

1、将本月的专用发票,通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.

2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列.

3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第14列.本列数应等于差额征税发票上的税额6180元.

旅游业差额征税的发票怎么开

采用差额计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.

旅游业的差额征税,主要体现在利用一定的计算方法,计算出我们应该缴纳的税额,上文讲解了旅游企业报税方法以及差额征税的发票开具,总体的报税方法其实与一般企业差不多.会计学习资料持续更新精彩财会文章,有需要可以关注一下.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的旅游企业报税方法的相关避税资料，如果您在学习旅游企业报税方法的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。