​应交税费贷方发生额表示什么

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应交税费贷方发生额表示什么

本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

应交税费-应交增值税

期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税

负数余额表示企业没有抵扣完的增值税.

期初贷方余额表示未缴待缴的增值税,那这个月就会做笔缴纳税款的分录,就平了.

为负数就是上月期末留抵知的税额,不用缴税.

一般纳税人企业应交税费-应交增值税科目余额一般为零.

小规模纳税人企业应交增值税期初贷方表示尚未缴纳的增值税,为负数表示多交的增值税.

应交增值税的账务处理

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款.

应交税费是核算企业各种税费的主要科目,最常见的增值税所得税都是计入应交税费,上文也罗列这个科目下应交增值税这一明细科目的账务处理,大家可以看看,以上就是会计学习资料针对应交税费贷方发生额表示什么这个问题的全部讲解.

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