社保免征还需要申报吗-税法实务

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社保免征还需要申报吗

个人所得税年度汇算是对于居民个人取得的综合所得在平时已预缴税款的基础上"查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补".

对于大多数的只取得工资薪金收入的居民个人来说,平时已经预缴了个人所得税,年度汇算一般是不需要再做的,但是对于有特殊情况的工薪阶层来说,就很可能需要做年度汇算了.

根据个人所得税法等有关规定,可以在个人所得税前扣除的项目包括:

1. 纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;

2. 纳税人2019年度的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

3. 纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出.

年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策,更好保障纳税人的权益.这是个人所得税年度汇算的必要性之一.

个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,如果纳税人取得的应税所得包含其中的两种及以上,按税法规定,纳税人平时取得综合所得时,需要先按月或按次计算并预扣预缴税款,导致纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额之间产生"差额".以劳务报酬为例,劳务报酬的预扣预缴率(如下表所示)20%-40%,相对于3%-45%的综合所得年度税率表来说是很高的,预缴税很可能大于应缴税,需要退税.

另外,还有一部分纳税人,年度中间取得综合所得的收入波动过大或时断时续,在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款,但全年综合所得的收入额总计还不到6万元,减去全年基本减除费用6万元后,按年计算则无需缴纳个人所得税.这时,平时已预缴税款就需要通过年度汇算退还纳税人.

因此,通过年度汇算,准确计算纳税人综合所得全年应该缴纳的个人所得税,如果预缴税额大于全年应纳税额,就要退还给纳税人.这是个人所得税年度汇算的另一个必要性.

综上所述,个人所得税的年度汇算是很有必要的.如果不做年度汇算,纳税人未来得及申报扣除或没有足额扣除的就不能扣除、多缴的税金也无法退回,那可就吃大亏了.

疫情捐赠金额在个税的应纳税所得额中不足以扣除怎么办?

目前我国实行的个人所得税法,属于综合与分类相结合的个人所得税制.综合税制,通俗讲就是"合并全年收入,按年计算税款".对于公益捐赠如何扣除有明确的文件规定.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)第三条规定,居民个人在当期一个项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除.同时,综合财税2019年第99号公告第四、五、六条规定,居民个人发生公益捐赠支出可在当年的综合所得、经营所得,以及当月的分类所得中扣除.

因此,当月应纳税所得额不足以扣除的,可以根据实际情况依次结转至以后月份综合所得、经营所得应纳税所得额中扣除直至汇算清缴扣除.汇算清缴仍然扣除不完的,不得结转以后年度扣除.

现在的时间正是处于2019年度的个人所得税的年度汇算期内,有人可能会想,在个人所得税年度汇算时是不是可以扣除疫情捐赠的部分呢?

这个肯定不能扣除的.个人所得税的年度汇算是按照"年度"汇算的,年度汇算仅限于计算并结清纳税年度的应退或者应补税款,不涉及以前年度,也不涉及以后年度.因此,在目前的2019年度的个人所得税汇算期内,做个人所得税年度汇算时不能扣除2020年的疫情捐赠额,2020年的疫情捐赠额只能在2020年度内扣除.

社保免征还需要申报吗?会计学习资料小编告诉大家,社保免征的部分一般来讲是减免的单位应缴纳的部分,还有个人需要缴纳的部分,所以社保免征还需要申报,一般个人是通过单位代扣代缴的,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.09:04 2020/5/17 星期日

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