​上年未结转了留底的进项税还要转回吗

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上年未结转了留底的进项税还要转回吗

进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行.

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额度,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

1,本期进项税额回是25万元、

2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的答增值税)

3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

上期留抵税额怎么做账?

上期留底税额会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进答项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

上年未结转了留底的进项税还要转回吗?相信阅读上文后你已经知道了上年未结转了留底的进项税不需要再转回,一般是在进项税的借方保留,直接在下年继续进行抵扣就可以.如果还想要进一步了解相关的会计知识,请关注会计学习资料.

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