期末待认证进项税额如何调整-税法实务

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期末待认证进项税额如何调整

待认证进项税额不进行结转.待认证进项税不可能是负数,这个是需要查一下明细账.

待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列?

一、有3种情况,具体如下:

1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.

2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.

3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.

二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交增值税-进项税进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.

待认证进项发票期末如何入账处理?

答:对于待认证进项发票,则需对进项税额作转出处理:

借:原材料等

贷:应交税金--应交增值税

【相关问题】

1、问:进项增值税发票已经入账但未认证,该如何处理?

答:可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、问:进项发票已经认证,但又要退货,该如何处理?

答:做进项税转出,购货方在税控开票系统开红字信息表上传到国税,国税通过后,购货方提供红字信息表的编码给销售方,销售方开红字发票,把库存商品或者原材料退回就可以.

待认证进项税额的账务处理流程

《规定》第一条第(五)款,关于「应交税费-待认证进项税额」科目的核算内容:

「待认证进项税额」明细科目,核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人取得货物等已入账,但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.

《规定》第二条第(一)款第4项,关于「应交税费-待认证进项税额」的账务处理流程:

货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理.购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证的,应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账.按应计入相关成本费用的金额,借记「原材料」、「库存商品」、「无形资产」、「固定资产」等科目,按未来可抵扣的增值税额,借记「应交税费--待认证进项税额」科目,按应付或实际支付的金额,贷记「应付账款」、「应付票据」、「银行存款」等科目.待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,借记「应交税费--应交增值税(进项税额)」或「应交税费--待抵扣进项税额」科目,贷记「应交税费--待认证进项税额」科目.

期末待认证进项税额如何调整的问题想必大家心中都有所了解了,首先我们可以名曲额都是待认证进项税不会为负数,待认证进项税额不进行结转,期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.

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