企业所得税包含增值税吗-税法实务

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企业所得税包含增值税吗

所得税申报表收入总额是不含增值税的,因为增值税在会计处理的时候是单列的,是不包含在公司的收入内的,一般进项税通过借方应交税金-应交增值税处理,销项税额则通过应交税金-应交销项税,而所缴纳的增值税则是两者之间的差额.

其实增值税只是对企业增值的部分征收税收,不牵涉到企业的损益,所以在缴纳所得税的时候要知道增值税是不包含在计算所得税的所得额内的.

增值税与企业所得税的区别

一、首先定义不同:

1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税.

二、其次税率不同:

1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人.小规模企业增值税税率为3%.一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17% .

2、企业所得税的税率是为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

所得税申报表应该如何填列

(一)在B类所得税申报表里收入总额是指不含税的.

(二)企业所得税季度纳税申报表B类表中的收入总额填写本年度累计取得的各项收入金额 .

(三)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填表说明

1、第1行 "收入总额":按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计取得的各项收入金额.

2、第2行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.

3、第3行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第1行"收入总额"×第2行"税务机关核定的应税所得率".

4、第4行 "成本费用总额":按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计发生的各项成本费用金额.

5、第5行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.

6、第6行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第4行 "成本费用总额"÷(1-第5行"税务机关核定的应税所得率")×第5行"税务机关核定的应税所得率".

7、第7行"经费支出总额":按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行.填报累计发生的各项经费支出金额.

8、第8行"经税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.

9、第9行"换算的收入额":填报计算结果.计算公式:换算的收入额=第7行"经费支出总额"÷(1-第8行"税务机关核定的应税所得率").

10、第10行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第8行"税务机关核定的应税所得率"×第9行"换算的收入额".

11、第11行 "税率":填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率.

12、第12行"应纳所得税额" (1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照成本费用核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第6行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人,应纳所得税额=第10行"应纳税所得额" ×第11行"税率"(2)实行核定税额征收的纳税人,填报税务机关核定的应纳所得税额.

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