减免税款抵减之后月末转平怎么做分录-税法实务

本篇减免税款抵减之后月末转平怎么做分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇减免税款抵减之后月末转平怎么做分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中减免税款抵减之后月末转平怎么做分录的相关避税技巧。

减免税款抵减之后月末转平怎么做分录

首先判断进项税额减免税额与销项税额哪个余额大,如果进项税额减免税额大,借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

如果销项税额大,借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

一、减免税额期末结转会计分录:

1、在发生时,一般可以这样做

借:管理费用

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

二、应交进项税金减免借方金额月末结转

1、采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

应交税--应交增值税(减免税款)月末帐户要结转吗?

不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.

应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.

应交税费--应交增值税--转出未交增值税这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.

增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.

分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--政府补助收入

应交增值税(减免税款)月末帐户要结转:

减免税款抵减之后月末转平怎么做分录税法实务

增值税减免做账务处理时是不需要凭证的;主要依据如下:

1、财税[2013]52号文件明确,为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税.

2、《国家税务总局公告2012年第57号》为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)等文件的精神,国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》.现予发布,自2013年1月1日起施行.

关于减免税款抵减之后月末转平怎么做分录我们就说到这里,月末转平有几个步骤相信你都已经熟知了.如果你还想要了解更多与之相关的财务方面的知识,请登录会计学习资料网站相关栏目自主学习,有任何疑问也可以直接小窗我们的在线老师,他们都是非常有经验的老会计,一定能够给您以帮助.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的减免税款抵减之后月末转平怎么做分录的相关避税资料，如果您在学习减免税款抵减之后月末转平怎么做分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。