​进项抵扣用不完怎么办

本篇​进项抵扣用不完怎么办的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​进项抵扣用不完怎么办中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​进项抵扣用不完怎么办的相关避税技巧。

进项抵扣用不完怎么办

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣. 第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定. 增值税暂行条例及实施细则没有明确规定,进项税额多少个月抵扣不完如何处理,那也就是说,进项税额过大可无限期结转下期抵扣.

为什么会进项太多了

企业进项太多主要是因为税率差异和时间差异导致的.

(1)税率倒置

出现进项太多,留抵进项太高的企业通常有个共同点:对外服务适用的税率比较低,采购物品、服务的进项税率比较高,结果就是进项太多,长期有留抵进项.

举例1:从事货运代理的企业,对外提供货运代理服务,适用税率6%,企业委托第三方运输,运输公司提供的运输服务发票适用税率为11%,货代公司就会出现进项太多的情况.

举例2:餐饮企业对外服务的税率是6%,采购食材的进项大多数是17%,当餐饮企业毛利定位偏低时,就会出现进项太多的情况.

例如:餐饮企业食材占收入的比例是35%,100元的餐饮收入,食材成本占38%,对应的进项是6.46元,100元收入的销项是6元,这时就会存在进项偏高的情况;

举例3:建筑施工企业包工包料进行工程建设,建设工程适用11%,采购材料税率为17%,当材料成本占比偏高时,也会出现进项大于销项的情况.

(2)采购大量固定资产

企业在开始筹建期间,购进了大量固定资产,比如:设备、汽车、办公电脑等,同时对场地进行了投资和装修,短期之内会产生大额的留抵进项,开始试业以后收入增值税缓慢,短期内进项留抵难以消化.

如何消化留抵的进项

企业需要实施合理的税务筹划,尽量减少留抵进项长期得不到抵扣的情况出现.

具体的措施包括:

1) 增加进项少的服务内容.企业进行抵扣是总量抵扣,并不区分具体业务.前面提到的货运代理企业,可以增加供应链物流咨询服务内容,该项目没有什么进项,这些服务足以消化滞留的进项;

2) 增加税率高的业务.例如:餐饮企业进项偏多,可以考虑增加小卖部提供对外销售食品的服务,对外销售食品适用17%的税,对应的增值额可以消化留抵的进项;

3) 分阶段购买固定资产.企业购买固定资产可以分批分阶段实施,以合理匹配对外服务产生的销项.

进项抵扣用不完怎么办?会计学习资料小编认为如果进项抵扣用不完可以无限期结转到下期抵扣,如果是抵扣少了,不足的部分可以结转到下期再抵扣,至于进项太多的原因一般都是税率差异和时间差异导致的,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​进项抵扣用不完怎么办的相关避税资料，如果您在学习​进项抵扣用不完怎么办的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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