​收到红字发票如何填列

本篇​收到红字发票如何填列的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​收到红字发票如何填列中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​收到红字发票如何填列的相关避税技巧。

收到红字发票如何填列

红字发票是不需要认证的,在国税申报系统的发票采集模块中,有个进项税额转出采集,购买方需要依照《信息表》所列的增值税税额把红字发票的进项税金填到相应的栏次即可;把收到的红字增值税专用发票和《信息表》一起作为原始单据入账.

同时,根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

比如,上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一,如果负数发票大于正数发票就填写负数金额和负数税额,反之就填写负数发票小于正数发票的正数金额和税额.

购买方拿到的销项负数发票中所包含的进项税额在纳税申报表附表二中填列,附表二中第二栏进项税额转出额,在其中将红字发票中的进项税额填写到"红字专用发票信息表中注明的进项税额"即可.

收到销货方红字发票与对应蓝字发票如何做分录

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷:应付账款

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷:应付账款收到

外贸企业收到红字发票申报时需要填列吗

1、购买方已认证抵扣的税款在取得"开具红字增值税专用发票通知单"后,不论销货方是否已开具红字发票,不论购买方是否已收到对方的红字发票,购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出.

2、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证,在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二"21"栏次.

红字发票购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

收到红字发票如何填列的问题会计学习资料小编就给大家讲解完了,大家首先应该弄清楚红字发票是不需要认证的,大家可以找到进项税额转出采集板块,按照上文的方法填列就行,上文内容大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​收到红字发票如何填列的相关避税资料，如果您在学习​收到红字发票如何填列的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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